W ciągu roku podatkowego podatnicy osiągają różnego rodzaju przychody. Co niektóre z nich są zwolnione a od innych należy wpłacić podatek do Urzędu Skarbowego.

Nabycie ruchomości, nieruchomości albo środków finansowych w wyniku dziedziczenia podlega opodatkowaniu w formie podatku od spadków i darowizn. Jest on przez Urząd Skarbowy naliczany indywidualnie na podstawie orzeczenia o zaistniałym obowiązku podatkowym.

Pit od spadku

Spadek zasadniczo nie podlega ustawie o podatku od dochodu osób fizycznych. Poza szczególnymi wyjątkami nie jest przedmiotem rozliczenia w rocznej deklaracji. Spadek podlega przepisom z ustawy o podatku od spadków i darowizn. A zatem pit od spadku nie występuje. Od otrzymanego spadku nie trzeba się rozliczać w deklaracji rocznej. Ponadto występują też sytuacje, w których spadkobierca jest zwolniony również od zapłaty podatku od spadków i darowizn. Przepisy wyznaczają kwoty wolne podatków od spadków i darowizn. I tak wolna od tego rodzaju podatku jest kwota 9 637 zł dla spadkobierców zaliczanych do tak zwanej I grupy podatkowej. W grupie tej znajdują się krewni wstępni i zstępni, małżonkowie, rodzeństwo, teściowie, macocha, ojczym, pasierbowie, zięciowie, synowe. Ponadto ta grupa może zostać zwolniona całkowicie z podatku, wówczas gdy zostanie przez spadkobiercę w ciągu 6 miesięcy od uprawomocnienia orzeczenia sądu o nabyciu spadku złożony druku SD-Z2 właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego. Do II grupy podatkowej zaliczani są zstępni rodzeństwa lub pasierbów, małżonkowie pasierbów lub rodzeństwa oraz rodzeństwo rodziców a kwota wolna wynosi 7 276 zł. Ostatnia III grupa obejmuje pozostałe osoby a kwota wolna to 4 902 zł.

Spadek pit

Jak już wiadomo dziedziczone nieruchomości, ruchomości oraz środki finansowe zgromadzone przez zmarłego objęte są podatkiem od spadków i darowizn poza kwotami wolnymi określonymi ustawą. Zdecydowanie inaczej wygląda sytuacja w przypadku należnych spadkobiercy wypłat z funduszy inwestycyjnych, a także praw majątkowych z racji stosunku pracy. Te kwestie rozliczane są z fiskusem na odrębnych zasadach. Wówczas odspadek pit zostanie wystawiony.
W sytuacji, gdy następuje śmierć zatrudnionego na podstawie umowy o pracę, prawa majątkowe przysługują po równo współmałżonkowi i innym osobom, uprawnionym do otrzymania renty rodzinnej. Odziedziczone wtedy kwoty stanowią przychód z praw majątkowych i podlegają obowiązkowi rozliczenia zazwyczaj na formularzu PIT-37 lub PIT-36. Płatnik pobiera zaliczkę w w wysokości 18 procent od wysokości darowizny, a następnie wystawia spadkobiercom PIT-11.
Spadek może mieć również formę środków finansowych, które zmarły posiadał w Otwartym Funduszu Emerytalnym. Środki te nie podlegają podatkowi od spadków i darowizn ale są opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym. W tym przypadku płatnik reguluje podatek, spadkobierca nie otrzymuje formularza PIT-11 i nie rozlicza się deklaracji rocznej.
Na zakończenie warto dodać, iż opodatkowaniu PIT podlega zbycie spadku lub darowizny.